S rastúcou popularitou kryptomien, ako sú Bitcoin, Ethereum a ďalšie digitálne meny, je dôležité, aby jednotlivci aj firmy porozumeli ich daňovému ošetreniu. Rok 2024 prináša niekoľko zmien a objasnení v oblasti zdaňovania kryptomien, ktoré majú významný vplyv na slovenských daňovníkov. Tento článok vás prevedie základnými informáciami o tom, ako sa kryptomeny zdaňujú v tomto roku, a na čo by ste si mali dávať pozor, aby ste boli v súlade so zákonom.
1. Kryptomeny ako predmet dane
Na Slovensku sú kryptomeny považované za nehmotný majetok, ktorý sa podlieha zdaneniu v prípade ich predaja alebo výmeny. To znamená, že ak predáte kryptomenu za fiat menu (eurá alebo iné oficiálne meny) alebo ju použijete na nákup tovarov a služieb, vzniká vám daňová povinnosť. Tento proces podlieha dani z príjmu a môže byť tiež predmetom DPH v prípade firiem.
2. Daň z príjmu pre fyzické osoby
Ak ste fyzická osoba a získavate príjem z predaja kryptomien, tento príjem je zdaňovaný ako súčasť vašich bežných príjmov. V roku 2024 platí, že zisk z predaja kryptomien je zahrnutý do základu dane a zdaňuje sa sadzbou, ktorá závisí od vášho celkového príjmu. Pre fyzické osoby je to buď 19 % alebo 25 %, v závislosti od toho, či váš príjem presahuje určitú hranicu (v roku 2024 je táto hranica 41 445,46 EUR).
Je dôležité poznamenať, že daň sa vzťahuje len na čistý zisk, čo znamená, že si môžete odpočítať náklady spojené s nákupom kryptomeny, ako aj iné preukázateľné výdavky, ktoré súvisia s jej získaním alebo obchodovaním.
3. Zdaňovanie pre firmy
Firmy, ktoré obchodujú s kryptomenami alebo ich využívajú ako platobné prostriedky, podliehajú rovnakým daňovým pravidlám ako pri iných príjmoch z obchodnej činnosti. Kryptomeny sú považované za aktívum, a preto sa príjmy z ich predaja zahrňujú do základu dane. Okrem toho, v prípade, že firma prijíma kryptomeny ako platidlo za svoje tovary alebo služby, musí tieto transakcie zahrnúť do svojich účtovných kníh a odviesť príslušnú daň z pridanej hodnoty (DPH).
V prípade, že firma dlhodobo drží kryptomeny ako investíciu, výnosy z ich predaja sa zdaňujú, až keď sa kryptomeny predajú. Podobne ako pri fyzických osobách, firma môže odpočítať náklady spojené s nákupom kryptomien.
4. Zdaňovanie ťažby kryptomien
Ťažba kryptomien sa považuje za formu podnikania, a teda príjmy z ťažby kryptomien sú zdaňované ako príjmy z podnikateľskej činnosti. Na tieto príjmy sa vzťahujú pravidlá o dani z príjmu pre podnikateľov, pričom náklady na ťažbu (napríklad nákup ťažobného hardvéru, elektrina a iné prevádzkové náklady) sa môžu odpočítať od príjmu.
5. Zmeny v zdaňovaní v roku 2024
Slovenská vláda plánuje v roku 2024 ďalšie regulácie v oblasti kryptomien, ktoré by mohli zaviesť nové pravidlá týkajúce sa hlásenia kryptomenových transakcií a ich zdanenia. Daňovníci by preto mali pozorne sledovať legislatívne zmeny a konzultovať s odborníkmi, aby sa vyhli prípadným pokutám za nedodržanie pravidiel.
6. Ako optimalizovať dane z kryptomien
Ak obchodujete s kryptomenami pravidelne, je dôležité viesť si podrobnú evidenciu všetkých transakcií vrátane dátumov nákupu a predaja, nákupnej ceny a predajnej ceny. Vedenie správnej dokumentácie vám môže pomôcť správne vypočítať daňový základ a minimalizovať riziko nesprávneho výpočtu dane.
Okrem toho je vhodné sa poradiť s účtovným odborníkom alebo daňovým poradcom, ktorý vám môže poskytnúť rady na mieru, ako optimalizovať svoje daňové povinnosti a zabezpečiť, aby ste boli v súlade s aktuálnymi zákonmi.
Záver
Zdaňovanie kryptomien v roku 2024 prináša nové výzvy, no zároveň ponúka príležitosti pre tých, ktorí dokážu efektívne riadiť svoje investície a podnikanie v súlade s platnými daňovými predpismi. Ak máte otázky ohľadom daňového ošetrenia kryptomien, neváhajte sa obrátiť na našu účtovnú spoločnosť. Sme tu na to, aby sme vám pomohli bezpečne a efektívne zvládnuť všetky daňové povinnosti spojené s kryptomenami.
